Modelo 303: autoliquidación de IVA
El modelo 303 se genera desde Impuestos → Generar modelo para declarar el IVA repercutido y soportado del periodo.
Cuándo aparece
Aparece cuando los modelos de IVA están disponibles. No aparece si tienes activado el Régimen Especial de Recargo de Equivalencia ni en regiones donde FacturaDirecta oculta modelos AEAT de IVA como Canarias, Ceuta o Melilla.
Si no aparece, revisa la región fiscal de la empresa, el tipo de empresa, los regímenes configurados, tu plan y que la funcionalidad de impuestos esté activa.
Periodo
Trimestral o mensual, según tu obligación fiscal.
Qué datos usa FacturaDirecta
IVA repercutido de facturas de venta.
IVA soportado deducible de facturas de compra y gastos.
rectificativas y operaciones especiales registradas.
apuntes manuales en cuentas 477000 y 472000 cuando existan.
FacturaDirecta solo puede calcular importes a partir de datos registrados en el programa. Si falta una operación, añádela o corrígela antes de guardar el modelo.
Régimen de módulos y régimen simplificado
FacturaDirecta no es compatible con la generación de modelos de impuestos para autónomos en régimen de módulos o estimación objetiva.
En ese régimen, el Modelo 303 corresponde al IVA en régimen simplificado. Su cálculo se basa en parámetros fijos de la actividad, como metros, personal empleado o plazas del vehículo, no en las facturas registradas.
Si tributas en módulos, presenta el Modelo 303 fuera de FacturaDirecta, por ejemplo desde la Sede Electrónica de la AEAT.
Cómo generarlo
Abre Impuestos.
Pulsa Generar modelo.
Elige Modelo 303.
Selecciona el año fiscal y el periodo.
Revisa el resultado calculado y el desglose por casillas o claves.
Marca la confirmación de responsabilidad y guarda el modelo.
Al guardar el Modelo 303, FacturaDirecta genera el asiento contable de liquidación del IVA con la fecha del modelo. Ese asiento regulariza el IVA repercutido y el IVA soportado del periodo, y deja registrado el importe pendiente de pagar, compensar o devolver.
Después de presentarlo ante la AEAT, adjunta el justificante al modelo guardado si quieres conservar trazabilidad. Si hay pago o devolución, registra el movimiento bancario aparte.
Tipo de declaración y saldo pendiente
Antes de guardar, revisa la fila Tipo Declaración. FacturaDirecta muestra unas opciones u otras según el resultado:
Resultado | Opción | Tratamiento |
Negativo | Solicitud de compensación | Deja el saldo pendiente para compensarlo. FacturaDirecta lo incorpora a los modelos 303 posteriores. |
Negativo o con cuotas pendientes de periodos anteriores | Devolución | Registra la solicitud de devolución en una cuenta bancaria. El saldo solicitado deja de estar disponible para compensarlo en modelos posteriores. |
Negativo o con cuotas pendientes de periodos anteriores | Cuenta corriente tributaria (Devolución) | Registra la solicitud mediante la cuenta corriente tributaria. El saldo solicitado deja de estar disponible para compensarlo en modelos posteriores. |
Positivo | Domiciliación del ingreso en CCC | Registra el resultado como un importe a pagar mediante domiciliación bancaria. |
Positivo | Ingreso | Registra el resultado como un importe a pagar. |
Positivo | Cuenta corriente tributaria (Ingreso) | Registra el ingreso mediante la cuenta corriente tributaria. |
Cero | Sin actividad/Resultado cero | Registra una declaración sin importe a pagar ni a devolver. Si quedan cuotas anteriores sin aplicar, continúan pendientes. |
Por tanto, recibir una devolución de la Agencia Tributaria no cambia por sí solo la opción del modelo guardado. Si FacturaDirecta sigue incorporando ese saldo a modelos posteriores, revisa el Tipo Declaración del modelo en el que se generó.
Importante: no anules ni rectifiques facturas registradas solo para impedir la compensación del saldo. Las facturas determinan el IVA del periodo, pero no la opción elegida para tratar el resultado del modelo.
Pago o devolución posterior
El asiento del Modelo 303 y el asiento del movimiento bancario son dos registros distintos y necesarios. No son pasos alternativos:
El Modelo 303 genera el asiento de liquidación del IVA.
El pago o cobro posterior se registra desde Bancos, con Registrar y la opción Liquidar pago del IVA o Recibir devolución del IVA.
La fecha de liquidación del trimestre y la fecha bancaria del pago o cobro pueden ser distintas. Por ejemplo, puedes guardar el modelo con fecha de cierre de trimestre y registrar el cargo bancario unos días después, cuando Hacienda lo cargue en la cuenta.
Opciones no soportadas automáticamente
El editor puede mostrar un aviso con opciones que debes revisar manualmente. Para este modelo, revisa especialmente:
prorrata.
régimen simplificado. Si tributas en módulos o estimación objetiva, presenta el modelo fuera de FacturaDirecta.
Régimen Especial del Criterio de Caja.
IVA a la importación liquidado por Aduana pendiente de ingreso.
autoliquidación complementaria: opción y número de justificante.
sujeto pasivo exonerado de la declaración-resumen anual del IVA, modelo 390.
Apuntes manuales de IVA
Si el modelo detecta apuntes manuales en las cuentas de IVA del periodo, muestra una alerta y permite abrir la lista de apuntes para revisar fecha, descripción, cuenta, debe y haber.
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