Libro de IVA repercutido
El Libro de IVA repercutido es el libro oficial de registro de IVA de las facturas que has emitido. La diferencia clave con Facturas de venta: este informe agrupa por tipo de impuesto, no por factura. Una factura con dos tipos de IVA aparece en dos filas; cada fila lleva su base, su tipo (%) y su cuota.
Es el formato que la AEAT exige conservar y, en algunas empresas, presentar como soporte del modelo 303 y la declaración anual.
Cuándo usarlo
Soporte del modelo 303 — el desglose por tipo de IVA es exactamente lo que pide el modelo.
Auditoría de gestoría — formato estándar que las gestorías reconocen.
Comprobación cruzada — para detectar errores de configuración de impuestos comparando con Facturas de venta.
Configuración del informe
Período
El rango de fechas — por defecto el ejercicio en curso.
País
Filtra por país del cliente. Útil para separar el bloque nacional del intracomunitario antes de exportar.
Divisa
Para acotar a una moneda concreta cuando facturas en varias.
Tipo de impuesto
Filtra a un tipo impositivo concreto (general 21%, reducido 10%, superreducido 4%, exento, etc.).
Lo que ves en pantalla
Una tabla con una fila por factura + tipo de IVA. Columnas:
Número de factura y serie.
Fecha de emisión.
Cliente (nombre fiscal, NIF, país, código postal).
Moneda y total de la factura.
Tipo de IVA (%) — el campo que separa filas dentro de una misma factura.
Base imponible sometida a ese tipo de IVA.
Cuota de IVA repercutida.
Recargo de equivalencia (si aplica) — base y cuota.
IRPF retenido (si tu cliente te retiene).
Debajo, una fila de totales agrupados por moneda y por tipo de IVA — el resumen que normalmente vuelcas al modelo 303.
Exportar
Excel (.xlsx) — el formato habitual para enviar a tu gestoría o adjuntar al expediente del IVA.
PDF — formato no editable.
La exportación respeta los filtros y el orden actuales.
Diferencias con otros informes
Facturas de venta — mismas facturas pero con una fila por factura, no por tipo de IVA. Útil cuando necesitas el listado plano sin desglose de impuestos.
Libro de IVA soportado — el equivalente del lado de compras. Los dos forman el par de libros oficiales de IVA.
Libro de registro unificado AEAT — combina libros de IVA repercutido y soportado más el IRPF en un único Excel con el formato exacto que la AEAT acepta como soporte de requerimientos.
Libro de IGIC repercutido — equivalente para empresas en Canarias.
Libro de IPSI repercutido — equivalente para Ceuta y Melilla.
Recursos relacionados
Impuestos y modelos AEAT — el modelo 303 que se alimenta de este libro.
Informes — índice general.