Libro de registro unificado AEAT
El Libro de registro unificado AEAT combina en un único Excel los libros oficiales de IVA repercutido, IVA soportado e IRPF en el formato exacto que la AEAT acepta como soporte de requerimientos. Es el informe que más te ahorra trabajo cuando Hacienda te pide los libros oficiales: lo descargas y lo envías tal cual, sin retoques.
A diferencia de los libros individuales (Libro de IVA repercutido, Libro de IVA soportado), este informe:
Se exporta solo a Excel, sin vista previa en pantalla.
Cubre el ejercicio entero (no permite acotar a un trimestre o mes).
Usa el layout oficial de columnas y nombres que la AEAT reconoce.
Cuándo usarlo
Requerimiento de la AEAT — el organismo te pide los libros oficiales de un ejercicio: descargas este informe y los tienes todos en un solo Excel.
Cuentas anuales — la gestoría lo prefiere a los libros separados porque trae las cuatro hojas (expedidas, recibidas, IRPF emitido, IRPF soportado) ya cuadradas.
Cierre de ejercicio — para conservar como soporte documental junto con el modelo 390.
Configuración del informe
Año
El único filtro: el ejercicio fiscal completo. Selector con los años desde que tu empresa tiene contabilidad hasta el actual.
No se puede acotar a un periodo más corto (mes, trimestre) porque el formato AEAT exige el ejercicio entero. Si necesitas un periodo más estrecho, usa Libro de IVA repercutido o Libro de IVA soportado.
Lo que descargas
Un único archivo Excel con cuatro hojas:
Facturas expedidas — libro de IVA repercutido del ejercicio. Una fila por factura + tipo de IVA.
Facturas recibidas — libro de IVA soportado. Una fila por factura + tipo de IVA.
IRPF emitido — retenciones que tus clientes te han practicado.
IRPF soportado — retenciones que tú has practicado a proveedores (profesionales, alquileres, etc.).
Cada hoja respeta los nombres de columnas y el orden oficial. La hoja Facturas recibidas incluye, entre otras, Fecha Recepción, Bien de Inversión, Inversión del Sujeto Pasivo, los datos del periodo de deducción, Registro Acuerdo Facturación, los datos del inmueble y Referencia Externa, aunque algunas columnas queden vacías cuando no apliquen.
Operaciones sin IVA, suplidos y retenciones
Las hojas de facturas expedidas y recibidas incluyen los documentos completos y las líneas que no llevan IVA:
Una factura de compra con Sin impuestos aparece en el libro.
Si un documento mezcla líneas con IVA y líneas sin impuestos, la parte sin IVA aparece en una fila propia.
Las operaciones sin IVA muestran su base imponible, el tipo y las cuotas a cero, y un total igual a la base.
Un documento que solo lleva retención de IRPF también aparece, con la retención y su tipo en las columnas correspondientes.
Los suplidos no son ingreso, gasto ni base imponible, por lo que no suman en las columnas del libro ni generan una fila propia. Si el documento solo contiene suplidos, se conserva una fila con los importes a cero para que el documento siga identificado en el libro.
En la hoja de facturas recibidas, Fecha Expedición toma la fecha de la factura del proveedor y Fecha Recepción, la fecha en que registraste la compra en FacturaDirecta. Las fechas de expedición, operación, recepción y pago se muestran como día, mes y año. El tipo de recargo de equivalencia conserva sus decimales.
Inversión del sujeto pasivo e importaciones
Cuando una compra lleva IVA autorepercutido, el libro registra una sola fila por tipo de IVA: muestra la base, la cuota soportada y la cuota deducible, pero no suma esa cuota al Total Factura, porque no forma parte del importe que cobra el proveedor.
La clasificación en la hoja Facturas recibidas depende de la operación:
Una adquisición intracomunitaria usa la Clave de Operación 09 y no marca Inversión del Sujeto Pasivo.
Un servicio de un proveedor extracomunitario usa la clave general 01 y marca Inversión del Sujeto Pasivo: S.
La factura del proveedor de una importación de bienes cuyo IVA se liquida por separado en el DUA usa la Clave de Operación 13.
Si la compra está marcada como amortizable, Bien de Inversión muestra S. En proveedores extranjeros, las columnas de identificación conservan el tipo de identificador fiscal configurado en el documento o en el contacto.
Acciones disponibles
Solo Descargar Excel. No tiene PDF, CSV, impresión ni vista en pantalla: está pensado como descarga directa en el formato oficial de la AEAT.
Diferencias con otros informes
Libro de IVA repercutido — solo facturas emitidas, permite acotar a periodos más cortos.
Libro de IVA soportado — solo facturas recibidas, permite acotar a periodos más cortos.
Facturas de venta / Facturas de compra y gastos — listados planos por factura (no agrupados por tipo de IVA).
Recursos relacionados
Impuestos y modelos AEAT — los modelos fiscales (303, 390) que se cuadran contra este libro.
Informes — índice general.