Por qué las facturas rectificativas van en casillas específicas
Las facturas rectificativas no corrigen directamente las casillas ordinarias del modelo de IVA. La normativa de la AEAT exige informarlas en casillas específicas de modificación de bases y cuotas.
Facturas rectificativas emitidas
En ventas:
la factura original se declara en las casillas normales que correspondan;
la factura rectificativa se declara en las casillas de modificación de bases y cuotas, como las casillas 14 y 15 del modelo 303 cuando aplican.
Facturas rectificativas recibidas
En compras:
la factura original se declara en las casillas normales de IVA soportado;
la rectificativa recibida se declara en las casillas específicas de modificación, como las casillas 40 y 41 del modelo 303 cuando aplican.
Por qué se hace así
La rectificativa es un documento fiscal independiente que deja trazabilidad de la corrección. Por eso no sustituye ni borra la declaración de la factura original: informa del ajuste en el periodo y en las casillas que marca la AEAT.
Esto aplica aunque la rectificativa se emita en el mismo trimestre que la factura original.
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